Die Bilanz ist der Finanzbericht, der die Ressourcen eines Unternehmens im Vergleich zu den Verbindlichkeiten zeigt, die es schuldet, und ist eng mit anderen Berichten wie der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung verbunden. Es ist wichtig, die Grundlagen der Funktionsweise einer Bilanz zu verstehen, damit Sie diese anderen Berichte effektiver lesen und nutzen können.
Das Erste, was Sie wissen müssen, ist, dass eine Bilanz eine Momentaufnahme der Finanzlage eines Unternehmens zu einem bestimmten Datum ist. Da der Geldfluss während des Berichtszeitraums nicht dargestellt wird, kann ein Vergleich im Zeitverlauf schwierig sein.
Dennoch bietet es einen nützlichen Überblick über die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt. In der Bilanz werden typischerweise Vermögenswerte auf der linken Seite und Verbindlichkeiten sowie Eigenkapital auf der rechten Seite ausgewiesen. Im Idealfall sollte die Summe der Vermögenswerte eines Unternehmens seinen gesamten Verbindlichkeiten und dem Eigenkapital entsprechen.
Zu den Vermögenswerten gehören Dinge, die ein Unternehmen besitzt, wie Sachanlagen, Anlagen und Ausrüstung; langfristige Anlagen wie Aktien und Anleihen; immaterielle Vermögenswerte wie Marken; sowie Bargeld und Äquivalente. Die Vermögenswerte in der Bilanz werden häufig nach ihrer Konvertierbarkeit in Zahlungsmittel oder Zahlungsmitteläquivalente kategorisiert. Die liquidesten Vermögenswerte gelten als kurzfristig, was bedeutet, dass sie innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können. Dazu gehören Bankkonten, Portokassen, Forderungen (Beträge, die Kunden dem Unternehmen schulden) und Lagerbestände. Zu den langfristigen Vermögenswerten zählen Anlagevermögen wie Grundstücke und Gebäude.
Verbindlichkeiten sind Beträge, die ein Unternehmen externen Parteien schuldet, einschließlich Darlehen und Verbindlichkeiten; und der aktuelle Anteil der längerfristigen Schulden. Verbindlichkeiten in der Bilanz werden auch nach ihrem Fälligkeitsdatum kategorisiert. Der Abschnitt „Kurzfristige Verbindlichkeiten“ umfasst alle Rechnungen und Zahlungen, die innerhalb eines Jahres fällig sind. Es umfasst auch die aktuellen Fälligkeiten langfristiger Schulden, wie z. B. fällige Schuldverschreibungen und fällige Anleihen. Zu den langfristigen Verbindlichkeiten zählen aufgelaufene Aufwendungen wie Gehälter und zu zahlende Einkommenssteuern sowie latente Steuerverbindlichkeiten.
Der Eigenkapitalteil der Bilanz umfasst das eingezahlte Kapital eines Unternehmens, also das Geld, das Anleger in das Unternehmen investiert haben, sowie seine einbehaltenen Gewinne, also Gewinne, die das Unternehmen nicht als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet hat. Der Eigenkapitalteil der Bilanz ist ein wichtiger Indikator für die Rentabilität eines Unternehmens. Wenn ein Unternehmen profitabel ist, sollte sein Eigenkapital im Laufe der Zeit steigen, während es, wenn dies nicht der Fall ist, sinken sollte. Daher empfiehlt es sich, den Eigenkapitalteil der Bilanz regelmäßig zu überprüfen. Wenn Sie dies genau im Auge behalten, können Sie potenzielle Probleme erkennen, bevor sie unüberwindbar werden. Wenn beispielsweise die Schulden Ihres Unternehmens schneller steigen als das Eigenkapital, könnte dies ein Zeichen für Probleme sein.